Categories
健康消息

迎戰「萬萬稅」聰明省荷包!小資族、大戶族如何有感節稅



迎戰「萬萬稅」聰明省荷包!小資族、大戶族如何有感節稅 1
【早安健康/李宇涵報導】5月報稅即將登場,投資族辛苦一年得來的股利也需要課稅,無論你是小資族還是高股利所得者,是否開始苦惱要如何節稅呢?先別緊張,先搞懂股利報稅的計算方式,就可以避免被多課稅哦!

目前股利報稅有兩種方式,第一種是合併所得稅申報,第二種為分開計稅。選擇其中一個對你較有利的方式就可節稅,如果沒有事先計算好,存股族的稅額可能會讓你多繳數萬元,快來看看該怎麼替自己省荷包吧!

股利所得稅計算方式有兩種給你選

所得稅2018年修法,賦予納稅義務人選擇「薪資所得」與「股利所得」合併計算或者分開計算的權利,此目的在於改善小資族與大戶族的資產差距而導致的不公平結果。兩種計算差異如下:

  • 合併計稅:「薪資所得」與「股利所得」合併計算,其中,股利所得的8.5%可以免計稅,免稅金額以8萬元為上限。

  • 分開計稅:「薪資所得」與「股利所得」分開計算,其中,股利所得以28%稅率計算,並且與其他類別的所得稅項加總。

要選哪種?股利所得94萬是判斷標準

從上述算法可得知,選擇合併計算的人可享有8.5%的免稅額,最多可省8萬元。對此,財政部在新制出爐時估算過,全年股利所得約94萬元以下者可抵稅或退稅,因為94萬x8.5%趨近於8萬元,剛好在上限邊緣。因此,股利所得94萬元以下的納稅義務人,選擇合併計稅的方式較為有利。

除了以股利所得為判斷標準之外,綜合多名會計師建議,適用稅率為5%至30%的納稅人,選擇「合併計稅」較有利;適用稅率40%以上的大戶,通常選擇「分開計稅」會較有利,不過,薪資所得不高的話,可能會受到「累進稅率」與「扣免額減除」的影響,也會出現「合併計稅」較有利的情況。

算過才知道!大戶族、小資族節稅方式大不同,下一頁一次看懂


算過才知道!大戶族、小資族節稅方式大不同

小資族看這裡:

  • 合併計稅:小明去年薪資所得50萬元,股利所得10萬元,總收入共60萬元。扣除「免稅額8.8萬元」、「標準扣除額12萬元」、「薪資特別扣除額20萬元」,所得淨額為19.2萬元,其適用稅率為5%,因此所得淨值稅額為9600元。

    股利所得10萬元乘以8.5%得出8500元的股利稅額,所以最後應繳稅額等於「所得稅9600元」扣掉「股利可扣抵稅額8500元」,小明需繳1100元所得稅。

  • 分開計稅:薪資所得50萬扣除「免稅額8.8萬元」、「標準扣除額12萬元」、「薪資特別扣除額20萬元」,所得淨額為9.2萬元,其適用稅率為5%。

    股利所得10萬元單獨計算,並且以28%稅率計,10萬乘以28%得出28000元。所以最後應繳稅額等於「薪資所得稅」加上「股利所得稅」,小明需繳7400元所得稅。

小資族報稅試算 合併計稅 分開計稅
薪資所得淨額 60萬-8.8萬-12萬-20萬=19.2萬

50萬-8.8萬-12萬-20萬=9.2萬

適用稅率5% 19.2萬x5%=9600 9.2萬x5%=4600
股利所得應繳稅 0 10萬x28%=28000
股利可扣抵額 10萬x8.5=8500 0
最後應繳 9600-8500=1100 4600+28000=32600

大戶族看這裡:

  • 合併計稅:假設小華是企業主管,去年薪資所得500萬元,股利所得100萬元,總收入共600萬元。扣除「免稅額8.8萬元」、「標準扣除額12萬元」、「薪資特別扣除額20萬元」,所得淨額為559.2萬元,其適用稅率為40%,所得淨值稅額為140.72萬。

    股利所得100萬元乘以8.5%得出85000元的股利稅額,所以最後應繳稅額等於「所得淨額應繳稅額140.72萬元」扣掉「股利可扣抵稅額8萬元」,小明需繳132.72萬元所得稅。

  • 分開計稅:薪資所得500萬扣除「免稅額8.8萬元」、「標準扣除額12萬元」、「薪資特別扣除額20萬元」,所得淨額為100.72萬元,其適用稅率為40%。

    股利所得100萬元單獨計算,並且以28%稅率計,100萬乘以28%得出28000元。所以最後應繳稅額等於「薪資所得淨額應繳稅額」加上「股利所得稅」,小明需繳128.72萬元所得稅。

大戶族報稅試算 合併計稅 分開計稅
薪資所得淨額 600萬-8.8萬-12萬-20萬=559.2萬 500萬-8.8-萬12萬-20萬=459.2萬
適用稅率40% 559.2萬x40%=223.68萬 459.2萬x40%=183.68萬
累進差額 82.96萬 82.96萬
所得淨額應繳稅 223.68萬-82.96萬=140.72萬 183.68萬-82.96萬=100.72萬
股利所得應繳稅 0 100萬x28%=28萬
股利可扣抵額 8萬 0
最後應繳 140.72-8萬=132.72萬 100.72萬+28萬=128.72萬

凡事必有例外!通盤檢視才不吃虧

雖然上述算法顯示,小資族選擇合併計算,大戶族選擇分開計算可以節省不少稅額,但是不少大戶族會透過慈善捐款來節稅,可在「列舉扣除項」中列出捐贈款項,不過不可超過綜所稅的20%,如果選擇分開計稅,能夠列舉的扣除金額可能就會跟著萎縮,這是什麼意思呢?

舉例來說,小美薪資所得為200萬元,股利所得500萬元,他對某慈善團體捐贈100萬元,報稅時以列舉扣除方式申報,其綜合所得額以200萬元計,那麼其捐贈的扣除額不能超過200萬x20%=40萬,那麼她只能抵稅40萬,其餘60萬就不能扣抵,此時捐贈能抵稅的額度縮減許多。

如果以合併方式報稅,其綜合所得稅以700萬計,同樣以列舉扣除方式申報,那麼其捐贈的扣除額上限為700萬x20%=140萬元,超過捐贈額100萬,等於捐贈額可全部扣除。很明顯可看出,兩種節稅就相差了60萬,所以,無論是小資族還是大戶族,還是要通盤檢視所有的節稅方式,千萬不能因為大部分的人怎麼報就盲從哦!

原文引自:存股族怎樣報稅才最省?小資族、大戶族節稅方式二選一

延伸閱讀:

>>立即加入早安健康LINE好友,週週抽​【健康好禮一份​!】