財報審計問題多發,大信會計師事務所收了監管警示函(圖)


近日, 陷入五洋債欺詐發行案中的大信會計師事務所又收到了一份警示函。

2020年12月31日五洋債欺詐發行案中,杭州市中級人民法院一審判處大信會計師事務所承擔連帶賠償責任。

2021年1月27日,中國證券監督管理委員會北京監管局出示警示函,劍指大信會計師事務所及相關責任人,警示函顯示,大信會計師事務所在北京數知科技股份有限公司2019年度財務報表審計項目執業中存在以下問題:

其一,在風險評估和控制測試方面,對舞弊導致錯報的認定不恰當,未恰當評估收入舞弊風險,未有效執行控制測試,不符合《中國註冊會計師審計準則第1141號——財務報表審計中與舞弊相關的責任》第二十七條、第二十八條的相關規定。

其二,在收入實質性測試方面,未關注公司數據智能應用業務收入來源的明顯異常現象,執行收入抽憑測試無法驗證交易的真實性,對期末應收賬款存在的明顯異常現象未予以關注,不符合《中國註冊會計師審計準則第1101號——註冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第十七條、第二十八條和《中國註冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十條的相關規定。

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其三,在成本實質性測試方面,未關注供應商異常情況,對成本執行的審計程序嚴重不足。不符合《中國註冊會計師審計準則第1101號——註冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第十七條、第二十八條和《中國註冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十條的相關規定。